2024年，我国小型微利企业享受到了一项重大政策红利。该政策涉及的企业所得税优惠措施将持续执行至2027年。此举无疑为众多小微企业带来了强大的推动力和坚定的信心。

政策延续

小型微利企业的应纳税所得额将按照25%的比例确定，随后，企业需以此计算结果为依据，以20%的税率缴纳企业所得税。该政策的有效期限已延长至2027年12月31日。故此，从2023年至2027年，符合条件的纳税主体需按照其应纳税所得额的5%缴纳企业所得税。此政策的持续实施，为企业的持续稳定发展提供了有力支持。

政策依据

《财政部》和《税务总局》联合发布的（2023年第12号）通知显示，相关税费减免政策现已正式实施。此举由相关部门实施，目的在于缓解小型及微型企业的税务负担，促进其迅速且高效的发展，并提升它们在市场竞争中的实力。

企业界定

小微企业包括小型企业、微型企业、家庭作坊和个体工商户。这些企业需从事国家未规定限制和禁止的行业，并且必须同时满足以下三个要求：年度应纳税所得额不超过300万元、员工人数不超过300人、总资产不超过5000万元。明确这三个条件，企业方能准确判断自身是否符合享受税收优惠政策的资格。

从业人数由两部分组成，首先包括与企业签订劳动合同的员工总数，其次涵盖通过劳务派遣形式使用的员工数。该指标的数值是通过计算全年四个季度的平均数得出的，具体做法是将每个季度的起始值与结束值相加后除以2，接着将这四个季度的平均值累加，最终再除以4，从而获得全年的季度平均数。针对那些在年度中期开始营业或终止运营的企业，其相关指标将依据它们实际经营的时间长度进行核算。

征收标准

总体来看，针对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，其适用的企业所得税税率固定为5%；而一旦年应纳税所得额超过300万元小微企业所得税优惠政策文件，税率则提升至25%。该规定界限明确，便于企业准确把握自身税负。以年应纳税所得额分别为290万元和310万元的企业为例，两者所承担的纳税金额有着明显的不同。

执行期限

自2023年1月1日起至2027年12月31日，该政策将有效施行。这一较长的执行阶段，为小型微利企业赋予了充分的战略规划时间，有助于它们合理分配资金和规划业务布局。此举旨在减少税收政策变动可能引发的风险和不确定性。

实际案例

若该微型利税企业不符合其他税收减免资格，其2024财年的应缴税利润达到了200万元。根据这一数额，该企业2024年能够获得的税收减免后的应缴所得税为200万元乘以25%，再乘以20%，也就是200万元乘以5%，得出的数额是10万元。若企业未享受这一优惠政策，其应缴税额将显著增加。这一情况充分说明了税收政策对企业所提供的实际利益。

各界广泛关注，新出台的企业所得税优惠政策，对小规模低利润企业未来成长路径可能带来显著且持续的效应。我们热切期待您在评论区分享您的观点小微企业所得税优惠政策文件，同时欢迎您对本文给予点赞及分享。